送心意

Chen老师

职称注册会计师,经济师

2021-08-03 10:25

您好,同学,这题的难点在于它的税率变了,上期15%,本期25%,第一部分:那么我们先把上期留下的递延所得税资产反推回税基再*新的税率得到:上期末的计算基础应在本期末这个时点是多少,减去上期的540,得到本期的发生额,也就是计提数;第二部分:针对本期计提与转回的减值部分,我们需要用本期的税率算一个(提一个)递延所得税资产,也就是后半部分的发生额。

End 追问

2021-08-03 11:06

期初如果是同一事件,本期算出来的是不是期末?

Chen老师 解答

2021-08-03 11:07

您好,如果期初在本期没有变化,自然是结转至期末,该题可以看成两部分一部是期初结转而来只是税率变了,一部分是本期新发生的。

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