老师你好，帮我看一下这个题。怎么觉得答案不一样呢？没看懂，麻烦老师讲解一下。

Chen老师

职称：注册会计师,经济师

2021-08-03 10:25

您好，同学，这题的难点在于它的税率变了，上期15%，本期25%，第一部分：那么我们先把上期留下的递延所得税资产反推回税基再*新的税率得到：上期末的计算基础应在本期末这个时点是多少，减去上期的540，得到本期的发生额，也就是计提数；第二部分：针对本期计提与转回的减值部分，我们需要用本期的税率算一个（提一个）递延所得税资产，也就是后半部分的发生额。

End 追问

2021-08-03 11:06

期初如果是同一事件，本期算出来的是不是期末？

Chen老师解答

2021-08-03 11:07

您好，如果期初在本期没有变化，自然是结转至期末，该题可以看成两部分一部是期初结转而来只是税率变了，一部分是本期新发生的。

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