请教老师，2018年12月暂估未到票成本（借 主营业务成本100 贷应付账款100），2019年4月实际到票结算30万（借 以前年度损益调整 30 贷应付账款 30；支付货款 借 应付账款30 贷银行存款30） 2019年5月申报2018年企业所得税年报时调增了100-30=70万， 请教老师，我是不是凭证做的错误，最后明细账还留了余额不对，正确应该是怎么做呢

112233 追问

2021-08-03 15:28

是包含这30万，第一次暂估100万，实际只有30万，后面的票和款也结清了，但是之前暂估的一直挂着在，这个最后明细账就不对呀

maize老师 解答

2021-08-03 15:33

你这个做借应付账款 70万 贷以前年度损益调整 70万 ，借以前年度损益调整， 70万 贷未分配利润， 70万 

112233 追问

2021-08-03 15:40

我第二步实际到票付款的时候凭证分录是不是做错了

maize老师 解答

2021-08-03 15:54

是的，包括30万，你只需要冲掉，70万就可以啦。

112233 追问

2021-08-03 15:57

第二步完整的分录，老师可以帮忙写一个吗

maize老师 解答

2021-08-03 15:58

我上面写了，手机不方便打字，电脑连不上网了，借应付账款 70万 贷以前年度损益调整 70万 ，借以前年度损益调整， 70万 贷未分配利润， 70万

112233 追问

2021-08-03 16:07

完整分录如下：
2018年12月暂估：借 主营业务成本100   贷应付账款100   
2019年4月到票结算：借 应付账款30     贷银行存款30  
                                  借应付账款 70万   贷以前年度损益调整 70万 
                                  借以前年度损益调整 70万 贷未分配利润  70万

maize老师 解答

2021-08-03 16:16

是这样，是的，您写是对的，