1627008047466 老师这题完全看不懂递延所得税资产借方余额540 计提减值准备3720 上期转回720 本期递延所得税资产发生额？？？老师考试应该不会出这么难的吧超出提纲了

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2021-08-04 15:14

1.期末递延所得税资产余额=期末可抵扣差异余额*未来税率
2.本期发生额=期末递延余额-上期递延余额
根据这个公式，按照题目中出现的信息来计算就可以了
根据式子1，计算上期期末递延余额=540/0.15=3600
根据式子1，计算本期期末递延余额=(3600+3720-720)*0.25=1650
根据式子2，计算本期发生额=1650-540=1110

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