老师，请问什么是递延所得税资产和负债

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2021-08-07 10:16

你好同学，打一个比方，你们购买100万的固定资产，你们用5年折旧，税务规定也要用5年，但是你们用年数总和法，税务要用直线法，这样，你第一年折旧是33.33税务要折20.这样形成的13.33的金额就是时间性差异，形成递延，而资产这里会计资产是100-33.33=66.67
税务现在是100-20=80 就形成递延所得税资产了。这是学习的难点要努力

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