老师，问下这题，不是说求递延所得税资产的余额吗？题干上面有递延所得税资产的期初是30万，答案里面为什么没加上这30万呢？

静静168 追问

2021-08-08 17:39

老师，算好了吗

陈靖老师 解答

2021-08-08 17:52

不用加期初的，我们在做递延所得税相关题目的时候，是直接比较期末资产与负债的计税基础和账面价值，算出暂时性差异，求出递延所得税负债或者资产期末应有余额，然后用期末余额减去期初余额，算出本期要确认的递延所得税资产或者递延所得税负债

静静168 追问

2021-08-08 18:00

明白了，谢谢老师

静静168 追问

2021-08-08 18:17

老师，还有个问题，就是本题干里面2019年的税率是15%，2020年的税率是20%，算2019年应交所得税的时候，答案用的是15%，而算递延所得税负债、资产的时候用的是25%，这两者的算法，税率不应该是保持一致的吗？

陈靖老师 解答

2021-08-08 18:33

不用，你要明白，递延所得税负债和递延所得税资产是未来要调增或者调减应纳税额的，举个例子，你今年有100万的管理费用暂时不可以扣，要第2年才能抵扣，今年所得税率10%，明年所得税率20%，你站在明年角度想想，你到时候能抵扣应纳税额是20万，不是10万。