送心意

Jasmine

职称中级会计师

2021-08-09 17:09

同学,你好,题目中是一个享受现金折扣不同情况下的应付账款占用资金的应计利息,也就是机会成本。利息需要按照付款时间的不同分别与信用期的天数差额来计算。

YLU 追问

2021-08-09 17:27

还是没有明白……

Jasmine 解答

2021-08-09 17:39

你的公式是正确的,没有错。按你写的公式,比如:第20天的银行借款利息=15%/360*40*5292=88.2(元)。也就是说,如果你选择第20天就付款,享受现金折扣,因为信用期有60天,所以你会失去40天的银行利息收入。这样解释,你明白了吗?

YLU 追问

2021-08-09 18:07

可是银行利息收入不是进的银行的荷包吗

Jasmine 解答

2021-08-09 18:19

这是机会成本,若企业不把这部分资金支付货款,便可以用于存放银行并获得利息,这种因为支付货款而放弃存放银行所带来的收益,就是机会成本。放到本题目中,如果你放弃现金折扣,不选择第二十天就付款,选择信用期第六十天再付款,那么你支付的货款的钱可以存在银行你将增加40天的银行利息收入88.2元。选择了第二十天付款,享受现金折扣,那等于放弃了银行利息。

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2014-09-27 22:47:11
借:短期借款1,000,000 贷银行存款1,000,000 借:财务费用5483.87 贷 银行存款5483.87
2015-06-16 11:18:51
(10万*年利率 )/360*144
2015-07-07 11:10:57
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2014-09-27 13:18:57
你好,做一份协议,利率低于银行利率可以所得税中扣,超出的所得税汇算清缴时得调回
2015-05-12 09:13:21
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