合并报表这时候啥啊，是不是考试超纲了，不会啊，教材里面有吗？

斯人若彩虹 追问

2021-08-09 17:01

正在计算什么啊，阿阿阿阿阿阿

陈靖老师 解答

2021-08-09 17:26

这就是内部角度的固定资产卖出去了，个表会有一个资产处置收益，但站在合表角度，资产从左手到右手，完全不承认这个资产处置收益，给他冲掉。

陈靖老师 解答

2021-08-09 17:27

然后为啥会有递延所得税，比如A公司是B公司母公司，A把账面价值为80的无形资产100卖给B，站在合表角度账面价值为100，但是税法的计税基础是80，形成了应纳税暂时性差异，所以要确认递延所得税资产

斯人若彩虹 追问

2021-08-09 21:10

合并报表角度不是会调整吗，不是100啊

陈靖老师 解答

2021-08-10 11:24

合表认的是无形资产原来的成本价值80，而计税基础认的是现在个表下的账面价值100，所以有递延所得税