发放工资的时候 ，应交个税在借方？交纳个税的时候，应交个税又在借方？

王朵 追问

2021-08-09 17:35

以上是原图

钟存老师 解答

2021-08-09 17:40

发放的时候不会同时缴纳个人所得税的
这个与实务不符
不是一笔现金流

王朵 追问

2021-08-09 18:45

哪里错了

钟存老师 解答

2021-08-09 19:02

就是发放的时候

应交个人所得税应该是贷方
因为是代扣代缴

王朵 追问

2021-08-09 19:19

这个分录是学堂交的

王朵 追问

2021-08-09 19:20

发放的时候在贷方？那实发就不平了

钟存老师 解答

2021-08-09 20:24

发放就是实发
申报时候冲销贷方

王朵 追问

2021-08-10 09:38

不懂。能否具体一点

钟存老师 解答

2021-08-10 11:02

发放工资的时候
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/库存现金
其他应付款-社保
应交税费-应交个人所得税




申报缴纳个人所得税的时候
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

王朵 追问

2021-08-10 13:31

计提的时候呢

钟存老师 解答

2021-08-10 14:23

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保

王朵 追问

2021-08-10 14:44

计提社保？

钟存老师 解答

2021-08-10 14:55

是的
社保也是要计提到工资里边的

王朵 追问

2021-08-10 16:30

从第一步计提到最后一笔发放，发一下。谢谢

钟存老师 解答

2021-08-10 16:32

计提的时候
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保


发放工资的时候
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/库存现金
其他应付款-社保
应交税费-应交个人所得税




申报缴纳个人所得税的时候
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

王朵 追问

2021-08-10 16:42

月末工资的余额就是下月未发工资了？