老师，这个计税基础为啥不是500万？

王老师1

职称：会计从业资格

2021-08-10 22:31

学员您好，递延收益是负债科目
负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额=500-500=0
因为19年该政府补助要计入应纳税所得额，交企业所得税，而会计上是入递延收益，不影响损益的，这时形成了税务上当年多交税的情形
等以后年度，会计上从递延收益结转为其他收益时，税法上由于这部分在19呢已经交过税了，所以以后年度会计上做收入的时候就可以调减，也就可以扣除了，所以未来可扣除的金额是500

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