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请问老师：投资性房地产成本转公允价值模式时确认了250万的递延所得税负债没影响损益，后续公允价值下降通过损益转回50万的递延所得税负债，这样也可以吗？
张丽华
于2021-08-12 09:08 发布 1306次浏览
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Chen老师
职称： 注册会计师,经济师
2021-08-12 09:30
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投资性房地产，因为什么原因产生递延所得税资产或递延所得税负债
答： 因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
老师，请问为什么投资性房地产自用资产转投资性房地产公允价值高于账面价值，考虑所得税需要确认递延所得税负债，为什么不是借:所得税费用，贷递延所得税负债，而是借投资性房地产，贷递延所得税负债呢，谢谢
答： 因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税，现实生活中，公允价值和账面价值差别是很大的，公允价值和账面价值的差别也是虚增的，未实现的，如果要交25%的所得税，那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
这道题，投资性房地产账面价值240，计税基础290，不应该产生递延所得税资产吗？怎么是递延所得税负债呢？
答： 您好 公允价值大于账面价值 公允价值没有实现 所以是递延所得税负债
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