免税农产品的发票要怎么抵扣

CR 追问

2021-08-14 14:47

农产品收购发票或者销售发票，加计扣除农产品进项税额，是哪一个

辜老师 解答

2021-08-14 14:49

农产品收购发票或者销售发票，

CR 追问

2021-08-14 14:58

对方给我们开发票，例如金额10000，抵扣税额要怎么计算

辜老师 解答

2021-08-14 15:01

可以抵扣的增值税就是10000*9%=900

CR 追问

2021-08-14 15:07

对方给我们开的发票上面没有显示税率，只有免税，入账的时候，要不要入进项

辜老师 解答

2021-08-14 15:08

是的，抵扣的900，要确认为进项税

CR 追问

2021-08-14 15:14

对方开的是普通免税的发票，借：原材料  10000  借：进项  900  贷：10900  分录是不是这样

辜老师 解答

2021-08-14 15:16

借：原材料 9100 借：进项 900 贷：10000

CR 追问

2021-08-14 15:27

9100*9%=819，跟进项对不上啊

辜老师 解答

2021-08-14 16:14

进项税是用10000计算的，你实际支付10000的钱啊

CR 追问

2021-08-14 16:25

农场品不是能加计抵扣1%吗，这个免税的还能加计抵扣吗

辜老师 解答

2021-08-14 16:26

可以的，也可以加计扣除

CR 追问

2021-08-14 16:31

加计抵扣是9100的1%点再加900

辜老师 解答

2021-08-14 16:32

就是按10000按10%进行抵扣的

CR 追问

2021-08-14 16:42

入的时候入900的进项，抵扣的时候再加计10000*1%=100的进项，是这样吗

辜老师 解答

2021-08-14 16:42

是的，你的理解是对的

CR 追问

2021-08-14 16:48

入进项的时候入900，抵扣的时候怎么能抵扣1000呢

辜老师 解答

2021-08-14 16:49

2019年4月1日之后：纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额（正常抵扣9%+加计抵扣1%）。
你购买进来的时候，就是，借：原材料  9000，应交税费—应交增值税—进项税1000，贷：银行存款10000

CR 追问

2021-08-14 16:55

好的，谢谢老师

辜老师 解答

2021-08-14 16:56

好的，客气，帮到你就好