老师，所得税暂时性差异和永久性差异有什么区别，永久性差异会产生递延所得税资产或者负债吗

小可爱 追问

2021-08-17 07:57

老师是不是现在的账面和计税基础不一致，才会产生差异，如果一致是不是没有差异

小可爱 追问

2021-08-17 07:59

上面截图最后两个是不是没有差异，不会产生递延所得税资产或者负债

懿曼老师 解答

2021-08-17 08:00

是的，你的理解是正确的

小可爱 追问

2021-08-17 08:02

老师上面截图权益法的长投，为什么长期持有，就不行成递延所得税

懿曼老师 解答

2021-08-17 08:12

因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。

小可爱 追问

2021-08-17 08:19

老师未来期间不会转回是什么意思，未来期间不会转回，账面价值和计税基础不是一直存在差异吗

懿曼老师 解答

2021-08-17 08:22

就是一直持有的话，就不会存在结转的问题，一直有差异，所以不是暂时性差异，不确认递延所得税

小可爱 追问

2021-08-17 08:23

哦，就是永久性差异

懿曼老师 解答

2021-08-17 08:43

是的，就是永久性差异。

小可爱 追问

2021-08-17 08:45

老师暂时性差异什么适合会没有，比如上面截图的金融资产

小可爱 追问

2021-08-17 08:45

什么时候

懿曼老师 解答

2021-08-17 09:03

金融资产不会出现这个情况，金融资产不可能长期持有呀，这个假设就不成立

小可爱 追问

2021-08-17 09:07

不是，我是说金融资产账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，暂时性差异不是暂时的吗，以后这个差异会消除吧，我是想问暂时性差异什么时候会消除，没有差异了

懿曼老师 解答

2021-08-17 09:11

就是公允价值变动的时候是计入公允价值变动损益，这个税法上不认，要等到比如说卖了，这个价值实际卖了钱拿到手了或亏了钱付出去了，税法就可以认了，这是暂时性差异就没了。