老师，这道题 最后一步分录中，其他综合 收益200怎么来的？看不懂 还有，2020年应纳税额计算时，无形资产摊销为什么是600*75%/5*4/12，不是直接用600进行摊销吗？

CPA文文老师 解答

2021-08-17 17:23

调整应纳税所得额的时候折旧要加计75%扣除，也就是会计上的折旧已经扣过一次了，在计算应纳税所得额的时候可以再减去75%折旧的部分

11876948484884 追问

2021-08-17 17:29

老师 那个其他综合收益200还是不明白？

CPA文文老师 解答

2021-08-17 17:35

那个200是其他债权投资公允价值上涨，导致会计账面价值大于计税基础800
要确认递延800*25%=200