请老师写一下这债券的分录，和摊余成本计算？

小奇老师

职称：高级会计师

2021-08-17 22:51

同学您好，
2*19年1月1日，
借：债权投资—成本   2000
                    —利息调整    44.75
   贷：银行存款   2044.75     （2032.75+12）
2*19年12月31日，债权投资—应计利息确认金额=2000*5%=100（万元）
投资收益=2044.75*4%=81.79（万元）
借：债权投资—应计利息   100
   贷：投资收益   81.79
          债权投资—利息调整   18.21
借：信用减值损失   10
   贷：债权投资减值准备   10
2*20年12月31日，确认投资收益=（2044.75-18.21+100）*4%=85.06（万元）
所以本题2*20年确认投资收益=85.06（万元）

小奇老师解答

2021-08-17 22:58

不好意思，同学，刚才忘了写摊余成本的计算了，
2*20年，期初摊余成本=2044.75-18.21+100=2126.54（万元）
确认投资收益85.06万元后，分录为：
借：债权投资—应计利息   100
   贷：投资收益   85.06
          债权投资—利息调整   14.94
因此2*20年年末，债权投资年末摊余成本=2126.54+100-14.94=2211.6（万元）

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