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2022年三科必过
于2021-08-18 00:08 发布 991次浏览
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2021-08-18 06:06
你好。需要计算做好了给你
暖暖老师 解答
2021-08-18 08:38
取得土地使用权时应纳契税=8000×5%=400(万元)
允许扣除的土地使用权支付金额=[400+8000×(1-10%)]×(1-5000÷25000)=6080(万元)
2021-08-18 08:39
允许扣除的开发成本=12000×(1-5000÷25000)=9600
2021-08-18 08:40
应纳增值税的额计算是=42000/1.05*5%=2000(万元)。
允许扣除的城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加=2000×(5%+3%+2%)=200(万元)
2021-08-18 08:41
由于利息支出不能按转让房地产项目计算分摊,所以,允许扣除的开发费用 =(6080+9600)×10%=1568(
2021-08-18 08:42
增值额=40000-[6080+9600+1568+200+(6080+9600)×20%]=40000-20584=19416 增值率=19416÷20584×100%=94.33% 应纳土地增值税=19416×40%-20584×5%=6737.2
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暖暖老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
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