请问我是一般纳税人，如果我本月购买了办公用品，对方给我开了增值税专用发票，我本月没有对这张进项发票进行认证，我怎么做账？

飞雪 追问

2016-12-21 21:34

那按您的方法我是先记账后期才对进项发票进行认证抵扣，进项发票认证期是180天，那我来了票就要记账借：应交税金应交增值税—进项税额，后期认证时就没对这张票进行认证，不可能当时就做记  借：应交税金—待认证进项税呀？

王雁鸣老师 解答

2016-12-21 21:18

您好，没有认证，分录，借：管理费用-办公费，应交税费-待认证进项税额，贷：现金或者银行存款。

王雁鸣老师 解答

2016-12-21 21:26

您好，专票可以借方不记应交税金—应交进项税，如果这张发票就决定不认证抵扣了，就按老会计说的做。借：管理费用—办公费 贷：现金/银行存款。

王雁鸣老师 解答

2016-12-21 21:37

您好，是的，如果当期认证了，就不要通过这个应交税费-待认证进项税额科目过账了，直接记入应交税费-应交增值税-进项税额。