老师，分析递延所得税和当期所得税，是不是都是看账面价值与计税基础的差异，怎么区分？

然勤老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

2021-08-19 18:40

同学，你好
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。
当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
递延所得税看，看账面价值与计税基础的差异，但是计算应纳税所得额也要看

应纳税所得额=会计利润―应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异

暖阳追问

2021-08-19 18:51

是不是分析递延就看账面价值与计税基础的差异，分析当期时是调增调减，会计向税法看齐，这里总混淆

然勤老师解答

2021-08-19 19:19

分析递延就看账面价值与计税基础的差异，是的

分析当期时是调增调减，会计向税法看齐，是的

所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债

应纳税所得额=会计利润―应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异

然勤老师解答

2021-08-19 19:20

你对比一下这两个公式

然勤老师解答

2021-08-19 19:21

当期纳税考虑的是实际缴纳的，而所得税费用含了递延的

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