老师，小规模纳税人 开普票的话，比如说开10000那么10000就是做全部的销售收入对吧？如果开专票1个点的话 开了10000+100=10100元，那么收入是10000，不用应交增值税-销项税额，就单单用的是应交增值税100么？

郭老师 解答

2021-08-21 11:17

就是发票的不含税金额是你的主营业务收入。

小纯洁 追问

2021-08-21 11:51

普票不是小规模纳税人免税么

郭老师 解答

2021-08-21 11:55

增值税季度那个月把应交税费结转到营业外收入。

小纯洁 追问

2021-08-21 13:13

那就是普票的销项税额转到营业外收入，专票的缴纳增值税？

郭老师 解答

2021-08-21 13:15

是的
前提季度45万普票免增值税

小纯洁 追问

2021-08-21 13:33

老师，那企业所得税呢？这个按照什么缴纳？ 小规模纳税人的账务没有做过。请老师仔细解答下

郭老师 解答

2021-08-21 14:10

你是查账征税的吗？如果是的话，根据年累计的利润乘以对应的税率，如果之前年度有亏损的，可以弥补亏损之后缴纳这个利润，如果小型微利企业利润一百万以内的税率是2.5%
利润，一百万到三百万之间的税率是10%

小纯洁 追问

2021-08-21 14:12

怎么知道自己是查账征收的？还是不是查账征收的？不知道备案的时候用的是哪个

郭老师 解答

2021-08-21 14:12

电子税务局企业所得税如果是a类的申报表，就是查账征税的。

小纯洁 追问

2021-08-21 14:17

老师，那正规做账的话 是查账征收好？还是什么好？

郭老师 解答

2021-08-21 14:20

没有好不好。
如果你有足够的成本费用发票，查账征税，少交税，如果没有发票的话多交税，没有发票不允许抵扣所得税。

小纯洁 追问

2021-08-21 14:27

那查账征收也是一个季度一申报的对吧？ 一般都有发票的

郭老师 解答

2021-08-21 14:35

你好，是的按季度申报，然后年汇算清交。