老师所得税那章什么是资产负债表债务法核算方法啊算递延所得税

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2021-08-22 09:48

体现资产/负债观，是以估计转销年度的所得税率为依据，计算递延所得税款的一种所得税会计处理方法。

简单来说就是计算资产负债的账面价值和计税基础看之间的差异确认相关的暂时性差异进而计算递延所得税资产和递延所得税负债

xqq009 追问

2021-08-22 11:02

老师这个不明白
当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除为啥是可抵扣暂时性差异

税务师王老师解答

2021-08-22 11:32

税法规定可以结转到以后年度扣除就是未来可以抵扣的所以是可抵扣暂时性差异
可抵扣是未来可抵扣应纳税是未来应纳税

你好，根据相关科目的期末余额填写就是了

2017-05-17 13:22:07

您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产

2021-02-05 08:34:51

同学，你好确认递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税负债确认递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用所得税费用借增贷减所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产

2022-06-09 20:31:20

学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答

2021-03-03 11:35:43

递延所得税，在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。递延所得税　　得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理：应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债

2019-03-08 16:25:59

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