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送心意

王老师1

职称： 会计从业资格

2021-08-22 11:23

学员您好，您这样理解，这部分费用在以后年度可以抵减应纳税所得额，使以后年度少交企业所得税，这就是可抵扣暂时性差异的特征，确认递延所得税资产。资产的特性就是能减少未来现金流出的，现在就是未来企业所得税少支出了

xqq009 追问

2021-08-22 11:56

那账面价值怎么算？计税基础怎么算？我总是用这种思维比较谁大谁小，账面小于计税就是可抵扣暂时性差异，

王老师1 解答

2021-08-22 12:01

学员您好，账面价值是0，因为当年都费用化了，计税基础是超支的金额，所以账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异

xqq009 追问

2021-08-22 12:09

哦哦原来是这样，谢谢老师的解释，真不舍得马上评价就不能问了

王老师1 解答

2021-08-22 12:10

不客气的学员，祝周末愉快。
满意请五星好评哈，谢谢啦

xqq009 追问

2021-08-22 16:35

老师    做编制应交所得税   递延所得税资产   递延所得税负债 分录   的 时候   考试 分着写可以吧      我看有的答案就是3个分录合并一个了

王老师1 解答

2021-08-22 16:52

学员您好，分着写可以的

xqq009 追问

2021-08-22 17:00

老师   那个其他权益工具投资为什么不影响当期的应纳税所得额

王老师1 解答

2021-08-22 17:02

学员您好，因为他的公允价值变动是计入其他综合收益的，而其他综合收益是权益类科目，并不是损益类科目所以不影响应纳税所得额

xqq009 追问

2021-08-22 17:03

真厉害老师 明白了

王老师1 解答

2021-08-22 17:04

不客气的，有帮到你就好

xqq009 追问

2021-08-22 17:24

还有一个问题    就是 当年计提产品质量保证费340元，实际发生保修费用180元。这句话里面有没有暂时性差异需要调啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:26

学员您好，160是可抵扣暂时性差异，是以后期间抵扣的

xqq009 追问

2021-08-22 17:28

麻烦您写下分录   转不过来弯，  这个是账面和计税哪个大啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:32

借：销售费用 340
贷：预计负债 340
借：预计负债 180
贷：银行存款 180
预计负债期末余额是160，账面价值为160，计税基础为0，账面价值大于计税基础，所以是可抵扣暂时性差异

xqq009 追问

2021-08-22 17:48

老师  为什么计税基础是0  啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:51

负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额
账面价值为160，未来可扣除的也是160。
因为当年计提了340，当年只发生180，未来160发生了税法就允许扣了

xqq009 追问

2021-08-22 18:01

那资产的计税基础也是这个吗=账面价值-未来可扣除的金额

王老师1 解答

2021-08-22 18:24

资产的计税基础=未来可扣除的金额
和负债的计税基础是不一样的

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广告费与业务宣传费可实行合并扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国家财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费与业务宣传费都是为了达到促销之目的而支付的费用，既有共同属性也有区别，由于现行税法对广告费与业务宣传费实行合并扣除，企业无论是取得广告业专用发票通过广告公司发布广告，还是通过各类印刷、制作单位制作如购物袋、遮阳伞、各类纪念品等印有企业标志的宣传物品，所支付的费用均可合并在规定比例内予以扣除。
2024-08-07 16:19:43
定义 广告费：主要指通过广告媒介方式的宣传支出，例如通过广告公司/媒体在电视、互联网、广播电台、报纸、户外广告牌等刊登宣传，接受广告服务并取得广告费发票。 业务宣传费：主要指未通过广告媒介方式开展的宣传，例如发放宣传资料、发放纪念品、礼品等；业务宣传的形式多样，并不限于接受宣传服务，有时只是接受对方的个人劳务或技术服务，如果实质为业务宣传，也应归属于业务宣传费范畴。 二、政策依据 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 特定行业 化妆品、医药和饮料制造行业：根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）等文件，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 烟草企业：其烟草广告费和业务宣传费支出是一律不得在计算应纳税所得额时扣除的。 其他相关规定 筹建期处理：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 视同销售收入：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 三、核算范围注意事项 广告费用和业务宣传费用必须是合理的、必要的，并且与企业的营业收入有直接关系。 广告费用和业务宣传费用必须是真实的、准确的，并且符合税法和其他相关法规的规定。 广告费用和业务宣传费用必须是在企业所在国家或地区内发生的，并且支付给合法的广告或服务提供商。 企业在扣除广告和业务宣传费用时，必须保留相关的票据和凭证，并且需要进行合理的分类和归集。
2024-08-07 15:30:58
你好，业务真实就行，这个劳务最好
2024-06-06 18:03:32
您好，这个是可以的，可以
2022-09-05 17:17:24
你好，直接做业务，宣传费就可以。
2021-07-20 14:13:16
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