老师 这个 不明白 当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除 为啥是可抵扣暂时性差异

xqq009 追问

2021-08-22 11:56

那账面价值怎么算？计税基础怎么算？我总是用这种思维比较谁大谁小，账面小于计税就是可抵扣暂时性差异，

王老师1 解答

2021-08-22 12:01

学员您好，账面价值是0，因为当年都费用化了，计税基础是超支的金额，所以账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异

xqq009 追问

2021-08-22 12:09

哦哦原来是这样，谢谢老师的解释，真不舍得马上评价就不能问了

王老师1 解答

2021-08-22 12:10

不客气的学员，祝周末愉快。
满意请五星好评哈，谢谢啦

xqq009 追问

2021-08-22 16:35

老师    做编制应交所得税   递延所得税资产   递延所得税负债 分录   的 时候   考试 分着写可以吧      我看有的答案就是3个分录合并一个了

王老师1 解答

2021-08-22 16:52

学员您好，分着写可以的

xqq009 追问

2021-08-22 17:00

老师   那个其他权益工具投资为什么不影响当期的应纳税所得额

王老师1 解答

2021-08-22 17:02

学员您好，因为他的公允价值变动是计入其他综合收益的，而其他综合收益是权益类科目，并不是损益类科目所以不影响应纳税所得额

xqq009 追问

2021-08-22 17:03

真厉害老师 明白了

王老师1 解答

2021-08-22 17:04

不客气的，有帮到你就好

xqq009 追问

2021-08-22 17:24

还有一个问题    就是 当年计提产品质量保证费340元，实际发生保修费用180元。这句话里面有没有暂时性差异需要调啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:26

学员您好，160是可抵扣暂时性差异，是以后期间抵扣的

xqq009 追问

2021-08-22 17:28

麻烦您写下分录   转不过来弯，  这个是账面和计税哪个大啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:32

借：销售费用 340
贷：预计负债 340
借：预计负债 180
贷：银行存款 180
预计负债期末余额是160，账面价值为160，计税基础为0，账面价值大于计税基础，所以是可抵扣暂时性差异

xqq009 追问

2021-08-22 17:48

老师  为什么计税基础是0  啊

王老师1 解答

2021-08-22 17:51

负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额
账面价值为160，未来可扣除的也是160。
因为当年计提了340，当年只发生180，未来160发生了税法就允许扣了

xqq009 追问

2021-08-22 18:01

那资产的计税基础也是这个吗=账面价值-未来可扣除的金额

王老师1 解答

2021-08-22 18:24

资产的计税基础=未来可扣除的金额
和负债的计税基础是不一样的