请问，我圈出来的地方金额不对吧，之前产生递延200，是因为预计负债的账面和计税不一致，日后事项现在判决已经下来了，就没有预计负债了，应该把之前确认的递延所得税资产200转回吧，怎么答案是25。

香蕉嚓茶 追问

2021-08-22 19:16

木木老师，你说“那么现在这个时候依旧形成了会计和税法的差异”指的是预计负债么，报告期的递延所得税不能转回，报告期的应缴所得税也不能做调整对吧。

陈诗晗老师 解答

2021-08-22 21:42

正常情况下是那个应交所得税会做调整，但是你现在调整的是上一年度的上一年度的那个汇算清缴已经做完了，所以说你就不可能去调整，你要交的税，那么这个就作为暂时性差异处理。

香蕉嚓茶 追问

2021-08-22 22:01

木木老师，这个作为暂时性差异的科目是预计负债么？是哪两个金额的差额。

陈诗晗老师 解答

2021-08-22 22:06

就是你之前确认的负债是按照800
现在这个负债是按照七百来确定。虽然说这个负债已经有预计负债转成了其他应付款。
但是这个其他应付款他不能再当年应交所得税里面扣除，因为已经过了汇算清缴的时间，所以说，这里之前确认的递延所得税就按照一百的差异来进行调。

香蕉嚓茶 追问

2021-08-22 22:31

好的老师，这个预计负债在上年是800，本年虽然转成了其他应付款700，但是作为负债还有100的差额，100*25%=25，借：以前年度损益调整25 贷：递延所得税资产25，木木老师，当年的调不了已经报税，咱们就调这25，就代表都调整了么，就只体现一个差异的递延就完了么。

陈诗晗老师 解答

2021-08-22 22:39

对的对的，你这里就调整这个就行了。