哪位老师帮我解答下：假设当期应收帐款100万计提坏帐准备10万，无其他纳税调整事项，年末税会差异10万，但所得税汇算清缴时我将企业应纳税所得额因此调增10万，此时税会差异已经没有了，那我在年末还用做借：递延所得税资产10*25%，贷：所得税费用 10*25%，这笔会计分录吗？

马莉 追问

2021-08-28 14:12

许老师，做这笔会计分录的意义不就是因为存在税会差异吗？汇算清缴时我已将企业应纳税所得额因此调增10万，税会已经无差异了啊，为什么还要做这笔分录呢？

许老师 解答

2021-08-28 14:23

不是啊    这个还是存在差异的啊
你只是计算应交税费时   按税法的计算了
会计并没有调整啊

马莉 追问

2021-08-28 14:34

假设说公司仅此一笔调整事项，年末利润表中净利润是100万，因这10万应纳税所得额变成110万，所得税汇算清缴完成后我还要做一笔会计分录，借：以前年度损益调整 10*25%，贷：应交税费——所得税  10*25%，这笔分录不就相当于将所得税费用调增10*25%，会税因此无差异了啊？

许老师 解答

2021-08-28 16:35

不是啊   不是做这个调整分录的      会计处理   不是这样的
你是没理解这个差异问题的

马莉 追问

2021-08-28 17:02

正确的咋做啊哈哈？

许老师 解答

2021-08-28 17:05

借：所得税费用
     递延所得税资产
     贷：应交税费
这个是完整的一次做分录的
应交税费    是按应纳税所得额计算的
所得税费用   是会计上的

马莉 追问

2021-08-28 17:11

老师，我做做分录是所得税汇算清缴后补做的。按您上述所做分录，所得税汇算清缴调增10万是否还要再做呢？我没明白？

许老师 解答

2021-08-28 17:12

这个本身应该是年报申报时做的    属于当年的

马莉 追问

2021-08-29 10:36

您的意思是汇算清缴无需调增，当年末就按100*25%计提所得税费用，递延所得税资产按10*25%，应交税费按110*25%是这个意思吗？

许老师 解答

2021-08-29 10:46

是的啊   所得税费用这个   本身是会计上的

马莉 追问

2021-08-29 11:29

那如果我是小企业会计准则，不使用递延所得税资产这个科目，次年汇算清缴做纳税调增，同时补做一分录，借：利润分配——未分配利润  10*25%，贷：应交税费——所得税  10*25%，是不是可以呢？

许老师 解答

2021-08-29 11:30

小企业会计准则的话 是这样的