递延所得税资产， 借方表示增加，不是应该加300吗

小菲 追问

2021-08-28 19:43

如果是资产 账面价值90 税法规定100，当年利润200，求所得税   
是不是 差异=100—90=10
递延所得税资产10*0.25=4
所得税=（100-10）*0.25

王老师1 解答

2021-08-28 19:55

学员你是说计税基础100的意思是吗？
递延所得税资产10*0.25=2.5
应交所得税（200+10）*25%=52.5
所得税费用52.5-2.5=50

小菲 追问

2021-08-28 19:59

为什么是加10  

王老师1 解答

2021-08-28 21:25

学员您好，您代入一个例子去帮助你理解：
假设是存货这个资产，购入原值是100，会计上计提存货跌价准备10，那就是变成你说的账面价值90，计税基础100，这块能理解吗？
如果上面能理解的话，下面就好办了
税法上计提的跌价准备都是不认可的，所以应纳税所得额=会计利润+存货跌价可准备=200+10=210