某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年 度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8700万元， 对应的成本为5800万元 （2）当年发生管理费用800万元，其中含新 产品研究开发费用400万元（已独立核算管理 且未形成无形资产），业务招待费80万元。 （3）当年发生销售费用1800万元，其中含广 告费1500万元。 （4）当年发生财务费用200万元 （5）取得国债利息收入150万元，企业债券 利息收入280万元 （6）全年计入成本、费用的实发合理工资总 额400万元，实际发生职工福利费120万元， 职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万 元。 （7）当年发生营业外支出共计130万元，其 中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管 个人所得税15万元 （8）但年税金及附加科目共列支200万元 要求计算：企业当年应当缴纳的企业所得税 此题企业所得税为什么用25%，为什么没有判定为小微企业？

斯文的纸鹤

于2021-08-29 09:56 发布   4031次浏览

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