甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵可抵扣暂时性差异，其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有（）。 A. 递延所得税资产减少25万 B. 所得税费用增加25万 C. 应交税费增加25万 D. 应收账款增加100万 老师C，这里调增100的减值（以前年度损益调整）这个在下个年度还会体现在利润总额来计算应交所得税吗

有有爱 追问

2021-08-29 20:02

不实现就不用管了，这个就是一直在以前年度损益的科目里吗

小林老师 解答

2021-08-29 20:07

您好，是的，不实现就是税会差异

有有爱 追问

2021-08-30 11:44

实现的时候再调整利润总额（应纳税所得额）同时把递延所得税资产反向结转吧，不对要不要结转，如果结转回来不是没有抵扣了，

小林老师 解答

2021-08-30 12:36

您好，是的，实现不一定调整利润，但调整应纳税所得额