老师好，去年的企业所得税汇算清缴我做了调整，怎么做账务处理呢？

麦M 追问

2021-08-30 10:39

我做了更正申报

辜老师 解答

2021-08-30 10:39

更正申报，汇算清缴要补交的所得税有变化吗

麦M 追问

2021-08-30 10:40

有变化啊，多交了40元。

辜老师 解答

2021-08-30 10:40

那你只要吧补交的40元入账就可以

麦M 追问

2021-08-30 10:42

主营业务成本我调少了800元，才多交40元的

辜老师 解答

2021-08-30 10:42

那你就是，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款

麦M 追问

2021-08-30 10:43

主营业务成本不用做调整吗？

辜老师 解答

2021-08-30 10:44

纳税调整事项不用账务处理的

麦M 追问

2021-08-30 10:45

成本不是对不上了

辜老师 解答

2021-08-30 10:46

账面成本发生额就是实际发生的
你这个只是纳税调增啊

麦M 追问

2021-08-30 10:50

之前汇算清缴的主表里面的营业成本是55800元，我做了更正申报后现在主表里面的营业成本是55000元。少了800元。

辜老师 解答

2021-08-30 10:52

你是少确认了，那就要补确认的额

麦M 追问

2021-08-30 10:53

怎么账务处理呢

辜老师 解答

2021-08-30 10:54

借：以前年度损益调整，贷：应付账款

麦M 追问

2021-08-30 10:54

没有退款的

辜老师 解答

2021-08-30 10:55

所以冲减应付账款啊

麦M 追问

2021-08-30 11:00

我查了，这个成本费用还在挂应付账款。

辜老师 解答

2021-08-30 11:01

你是成本减少，那对应应付他的款项也要减少啊