老师，我们公司今年接受2014到2016年账务的税务稽查，要求将2014到2015年的预收全部做成无票收入，按这两年的3%的税率补缴增值税，但是由于有的客户2016年（税率为6%）已经部分开票了，所以就出现了已缴纳大于应缴纳的情况，税款不会给退，这部分我们要求做营业外支出要怎么做

水墨xxamm 追问

2016-12-25 11:43

是的老师，但是问题就在于我们突然的税务稽查，同一个预收它是按照3%的税率计算税款，但是我们现在是按6%的税率开票，等于我们只开了部分票的情况下交的税已经大于他们给我们算的需要补的税了，本应退，但是不给退，但是之前的账又全都是平的，所以我不知要怎样做营业外支出了

水墨xxamm 追问

2016-12-25 15:11

是的，一直是平的，因为稽查计算方法的问题，是按3%算税，但是我们已经按照6%缴纳，所以就有一个差额，比如稽查算出来是5千，但我们已缴纳7000，多出来的部分稽查不退，这部分要不知道要怎样入账，之前的科目都是平的

邹老师 解答

2016-12-25 11:31

借；营业外支出   贷；应交税费——应交增值税

邹老师 解答

2016-12-25 11:37

你好，因为是已缴纳大于应缴纳，应交税费应当有借方余额才对的

邹老师 解答

2016-12-25 11:45

你好，应退说明应交税费就是借方余额的，怎么会是平的，平的说明就没有退税啊

邹老师 解答

2016-12-25 15:13

如果本来就已经平了，那稽查也不用做分录 了