小微企业免税额如何账务处理呢，老师

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:25

老师，平时都是按照一个点计提的增值税，现在税局要求把减免的转营业外收入，如何处理啊老师

郭老师 解答

2021-08-31 12:25

借应交税费应交增值税贷营业外收入。

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:26

可是，这样增值税的余额就不能清零了，因为平时没有按照三个点的去计提

郭老师 解答

2021-08-31 12:26

你好，你的发票税率是多少的？

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:27

平时都是按照1个点开的

郭老师 解答

2021-08-31 12:29

你帐上按1%的做应交税费。

郭老师 解答

2021-08-31 12:29

你按3%的来做，你的银行存款没有收到那些，你怎么做？

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:29

所以如何直接做营业外收入，应交增值税的余额就永远有余额了

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:30

我账上一直按照1个点做的，所以银行存款都是对的，可是增值税申报表是按照三个点做的

郭老师 解答

2021-08-31 12:31

你好，你的发票是100，税率是1
借银行存款101
贷主营业务收入100
应交税费应交增值税1

借应交税费应交增值税贷营业外收入1

郭老师 解答

2021-08-31 12:31

咋不平？这不平的吗？

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:34

可是申报表的每个季度的45万的减免额就是按照3个点计算出来的，我开票的时候按照1个点计提的，所以才有差额啊，比如我发票借银行101贷主营100应交增值税1，税务局的报表就不含税销售额97.09，减免额就是2.91，这样怎么能平呢

晴天看雨 追问

2021-08-31 12:37

现在税务局要求我们把减免的2.91的作为营业外收入，我想知道如何对于这样的差额进行账务处理呢老师

郭老师 解答

2021-08-31 12:42

申报的忽略就可以
不一致忽略