老师，请问购进的货物用于集体福利，或者发票作废，对方企业失控等情况，需要把抵扣的进项转出，那请问是转到哪个科目呢

mh 追问

2021-09-01 08:28

请问老师，一般是不是管理费用，销售费用这些呢?
那转到费用科目，就等于费用增加了，那汇算清缴的时候，是不是可以纳税调减

mh 追问

2021-09-01 08:29

还有一些情况，是不是转到成本科目呢，增加了商品的成本，同样汇算清缴需要调减吗

东老师 解答

2021-09-01 08:33

对对，就是这个意思，等于是成本费用增加了，进项税额减少了。

mh 追问

2021-09-01 08:34

那老师，这样的话汇算清缴，是可以调减吗

东老师 解答

2021-09-01 08:35

对对，肯定是可以调减的。

mh 追问

2021-09-01 08:35

谢谢老师

东老师 解答

2021-09-01 08:37

不客气，帮忙给个五星好评。

mh 追问

2021-09-01 08:47

老师，还请您帮个忙，这个图里面，是不是说错了，进项转出，应该是成本费用增加了，汇算清缴纳税调减，企业所得税应该还可以少交，是吗

东老师 解答

2021-09-01 08:50

你这种情况的话，票有问题不能抵扣企业所得税的，需要交税的。

mh 追问

2021-09-01 08:54

老师我还是不太懂，既然进项转出了，一般都是转到成本费用科目，那成本费用增加了，那我所得税的应纳税所得额肯定就金额小了，那不就是交的所得税少了吗？那怎么会不但不少交，还像上面的问题那样，说要补交呢

东老师 解答

2021-09-01 08:55

正常计入到成本费用是没问题的，但是你这发票不是有问题吗？发票本身有问题就不能抵减企业所得税。

mh 追问

2021-09-01 08:58

老师，是这样的意思吗，一般情况下的进项转出，是转到成本费用了，汇算清缴调减，所得税可以少交，但是特殊情况，比如发票有问题，就不是按这种方式处理了

东老师 解答

2021-09-01 08:59

对，如果你本身发票没问题，你只是进项税额转出了，等于是费用多了，所得税也少了。

东老师 解答

2021-09-01 08:59

但是这个你发票本身就有问题，所以企业所得税才会调增。