老师，小规模餐饮行业上个月做了未开票营业收入，次月顾客要开发票，账务怎么处理？可以用下个月的未开票营业收入抵销吗？申报上面怎么操作

郭老师 解答

2021-09-01 11:14

借应收账款负数，刚才打错了。

郭老师 解答

2021-09-01 11:14

再做正数的借应收账款贷，主营业务收入应交税费。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:17

老师，我未开票营业收入直接做的是银行存款，就充银行存款吗？

郭老师 解答

2021-09-01 11:20

不能充应用应收账款来代替或者是预收账款。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:23

未开票收入是顾客刷**自动转入公司账户的，不做银行存款，做应收账款不合适吧。老师能写一下具体分录吗？就是未开票收入怎么做，次月开了票后又怎么冲？

郭老师 解答

2021-09-01 11:29

好，你红冲的时候你的银行存款退回去吗？如果没有退回去的话，用应收账款来代替啊，然后你开了发票在做应收账款红冲了不就可以吗？一正数一负数根本就没有余额，他就是用一个往来科目代替了一下。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:35

老师是这样吗？本月未开票， 借：银行存款  贷：主营业务收入-未开票收入     贷： 应交增值税，次月开票时，借：主营业务收入-未开票   贷：应交增值税  贷：应收账款        借：应收账款    贷：主营业务收入-开票收入

郭老师 解答

2021-09-01 11:38

是这么做的，如果你是软件的话，最好按我写的那个分录来，也就是你的主营业务收入，它的发生额一定要在代发。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:44

是用的财务软件，代发是什么意思？

郭老师 解答

2021-09-01 11:45

在贷方，刚才打错了，是贷方发生额，就是我写的那个分录。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:50

老师我怎么更糊涂了

郭老师 解答

2021-09-01 11:51

收入，它的发生额只能在代发，如果你在借方的话，容易引起你的科目余额表和利润表不一致。

Zuosi.de༽蝎子 追问

2021-09-01 11:52

好的，知道了，谢谢老师！

郭老师 解答

2021-09-01 11:54

不用客气工作愉快。