老师，为什么一个用未分配利润一个用递延所得税资产

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-09-01 15:20

老师，是不是可以这样理解，差错更正最后转未分配利润，调整走递延所得税资产？

李李老师 解答

2021-09-01 15:22

前面的说法可以这么理解，“调整走递延所得税资产”这句话理解有点片面了，具体要看资产负债表日后事项涉及纳税调整的，才需要计入递延所得税资产或者负债

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-09-01 15:28

老师，我就是这块很混淆，递延所得税资产和递延所得税负债这两科目能区分，就是不能区分进以前年度损益调整后进未分配利润，和进以前年度损益进递延所得税资产/负债，有什么简单记忆吗

李李老师 解答

2021-09-01 15:31

您好，已经讲明了，差错更正，涉及损益用以前年度损益调整代替，最终转入未分配利润，这个是规定，建议您单独记忆，一旦题目中说明差错原因引起的就这么操作即可
涉及到资产负债表日后事项，题目也会告知，然后您对涉及到纳税调整的，计入递延所得税资产或者负债即可。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-09-01 16:00

老师，麻烦看下这个，都是日后调整事项，怎么用的未分配利润

李李老师 解答

2021-09-02 08:54

您好，我的原话是涉及到资产负债表日后事项，题目也会告知，然后您对涉及到纳税调整的，计入递延所得税资产或者负债即可。
涉及到纳税调整的，但是这个直接影响收入或者商誉，不能确认资产或者负债，所以，需要对调整的损益部分，调未分配利润，又因为涉及到10%盈余公积了，所以调90%的未分配利润