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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-09-03 08:47

同学你好
外账的话就是
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

嘻嘻 追问

2021-09-03 09:45

老师说这么多不明白，针对这个题，你写分录我看

朴老师 解答

2021-09-03 09:55

上面的分录就是你要写的所有分录

嘻嘻 追问

2021-09-03 09:57

这么多，麻烦把金额带上，容易明白点

朴老师 解答

2021-09-03 10:03

张三给甲公司开了多少发票

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:28

张三是个人，找甲公司挂靠，甲公司是施工方，给委托方开10万的发票，完工后委托方打10万给甲公司，因为甲公司是挂靠公司，要把这收入10万打给包工头张三9万，甲公司收入1的费用

朴老师 解答

2021-09-03 10:37

张三要给甲公司开成本发票
甲公司收到钱
借银行
贷主营业务收入+销项10
借主营业务成本9
贷银行存款9

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:41

请问1万的费用，分录呢

朴老师 解答

2021-09-03 10:49

一万结转之后是甲公司的利润了
这个不单独做分录的
你本来就是挂靠的业务
账上不能做成挂靠的
挂靠违法

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:54

张三给甲公司的成本发票是哪些？是购买材料发票？可不可以是，借：原材料9，贷银行存款9

朴老师 解答

2021-09-03 11:02

这个就是人工材料机械的发票
不能只有原材料的

嘻嘻 追问

2021-09-03 11:38

请问，这两个分录的摘要怎么写？

朴老师 解答

2021-09-03 11:47

就是收入和成本
写这两个

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