送心意

森林老师

职称中级会计师

2021-09-03 11:14

计提工资:
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资,
发放工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款,
其他应付款—个人社保,
应交税费—个人所得税,
缴个税时:
借:应交税费—个人所得税,
贷:银行存款,
社保计提:
借:管理费用—社保单位,
贷:应付职工薪酬—社保单位。
缴社保时:
借:应付职工薪酬—社保单位,
其他应付款—个人社保,
贷:银行存款,

莫若痕 追问

2021-09-03 11:18

老师,我第二、三个分录为什么不正确?

森林老师 解答

2021-09-03 11:20

你标一下是哪个,我看一下。

莫若痕 追问

2021-09-03 11:21

我在网上搜索时,会计学堂网页有相关回答,就是我写的那3个分录,我不理解,因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保,个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目,实际缴纳时,也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕 追问

2021-09-03 11:23

个人承担的社保不能计提的吗?如果可以计提,那么,在实际发放工资时的会计分录该怎么写?

森林老师 解答

2021-09-03 11:23

首先,计提和缴纳的分录不分先后顺序的,你想有的是先计提再缴,有的是先缴再提,所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ,不要死记,我给分析一下我发的全套分录社保这块,下面的分录也是不分先后顺序的,只是这样写写而已
计提工资:
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资,
发放工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款,
其他应付款—个人社保,--------发工资时,把个人社保进行了计提
应交税费—个人所得税,
缴个税时:
借:应交税费—个人所得税,
贷:银行存款,
社保计提:
借:管理费用—社保单位,------------这个是单位社保确认费用时的计提
贷:应付职工薪酬—社保单位。
缴社保时:
借:应付职工薪酬—社保单位,------这个是计提的单位社保缴纳
其他应付款—个人社保,----------这个是计提的个人社保进行缴纳
贷:银行存款,

莫若痕 追问

2021-09-03 11:24

(2)从工资中代扣代缴社保时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社会保险费用(个人承担)
这个分录不是计提个人承担的社保分录吗?
如果这样也可以的话,实际发放工资时的分录该怎么处理?

森林老师 解答

2021-09-03 11:26

借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社会保险费用(个人承担)-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的,怎么能用应付职工薪酬这个科目呢?

莫若痕 追问

2021-09-03 11:31

哦哦,那就是网页上的分录是错误的。我明白了,谢谢老师。

森林老师 解答

2021-09-03 11:35

同学,你好,不客气的。

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相关问题讨论
是的,企业部分的是这样做分录的
2020-04-16 14:43:26
您好,分录处理是正确的。
2020-06-15 12:31:18
以下全套分录可供您参考。 借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位) 贷:应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分) 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金(个人部分) 借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分) 其他应付款——社保及公积金(个人部分) 贷:银行存款 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款
2019-01-16 12:37:52
同学,你好,最好不要,应付职工薪酬是来归集职工薪酬的,而且正常都要计提工资后再发放
2020-04-10 18:51:52
您好,正确的,不过个人社保用其他应收款,因为不属于公司承担的,不属于应付职工薪酬
2018-08-20 16:05:59
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