老师 (1)为什么产生递延所得税资产

飞儿 追问

2021-09-05 20:45

（1）2019年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2020年2月28日乙公司未进行任何退货处理。
这个是题目   ，这道题关于退货率的 会产生递延所得税资产吗

冉老师 解答

2021-09-05 20:46

这个递延所得税资产是负债造成的，甲公司根据预计退货率计提了预计负债，这个税法不认，造成负债的账面价值大于计税基础

飞儿 追问

2021-09-05 20:50

那为什么是40*25%

飞儿 追问

2021-09-05 20:51

不应该是200*25%

冉老师 解答

2021-09-05 20:52

你好，学员，老师看不到图片

飞儿 追问

2021-09-05 20:53

资料（1） 

借：预计负债200[（1000×20%]

 贷：以前年度损益调整-主营业务收入200

借：以前年度损益调整-主营业务成本  160

     贷：应收退货成本                                   160

借：以前年度损益调整10（40×25%）

 贷：递延所得税资产10 

冉老师 解答

2021-09-05 20:54

应收退货成本 这个也考虑了，学员

飞儿 追问

2021-09-05 20:57

为什么应收退货成本也要考虑  不理解

冉老师 解答

2021-09-05 20:58

这个税法不认啊，这个是会计的

飞儿 追问

2021-09-05 21:00

明白了谢谢

冉老师 解答

2021-09-05 21:22

不客气，学员，祝你工作顺利