2010 年 12 月 31 日，甲公司以 银行存款 44000 万元 购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即对外出租，租期为 2 年，并办妥相关手续。该写字楼的 预计可使用寿命为22 年 ，取得时成本和计税基础一致。甲公司对该写字楼采用 公允价值模式 进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2000 万元。2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日，该写字楼的 公允价值 分别 45500 万元和 50000 万元。）计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

冉老师 解答

2021-09-09 19:38

2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值=45500、计税基础=44000-2000=42000
暂时性差异为应纳税暂时性差异=45500-42000=3500
递延所得税负债=3500*25%=875

贤惠的溪流 追问

2021-09-09 19:42

谢谢老师

冉老师 解答

2021-09-09 19:43

不客气，祝你生活愉快，学员