请问，更正2020年度的年度企业所得税汇算清缴，有一笔进项税作了转出进项税额处理，当时已经抵扣了，现在金额要作纳税调整，请问，调整哪个项目？填增还是调减？

嘻嘻 追问

2021-09-14 10:24

进项税额转出，现在进项税对应的金额当时进入成本，由于进项转出，这个金额不让进成本，要纳税调整，我需要调整哪个项目，调增还是调减？

朱立老师 解答

2021-09-14 10:26

为什么不能进成本
进项转出可以进成本   可以在税前扣除的

嘻嘻 追问

2021-09-14 14:02

意思是这张专票异常，不让抵扣，要作进项税额转出处理4万，同时，所对应的金额26万，价税合计30万，这26万当初进成本，现在不让要纳税调整，怎样填写纳税调整报表？

朱立老师 解答

2021-09-14 14:16

你好   填105纳税调整表   “其他”  调增一栏填30万即可

朱立老师 解答

2021-09-14 14:17

更正下   填在 调减一栏   

嘻嘻 追问

2021-09-14 14:18

只有26万进成本，填26万对不

朱立老师 解答

2021-09-14 14:29

进项税转出  没转到成本里么

嘻嘻 追问

2021-09-14 14:32

我在进项表里进项税额转出4万，然后就不知道了

朱立老师 解答

2021-09-14 14:40

当时 需要账务处理的
借资产、成本等科目  贷应交税费-应交增值税（进项税转出）


不然应交税税费科目余额不对的

嘻嘻 追问

2021-09-14 14:50

这个月已经报完税了，税局通知作进项税额转出处理，我也还没做账，现在又通知我更改去年的年度企业所得税汇算清缴申报表，我该怎么做？一点都不知道，麻烦老师教我，还有到底该调增还是调减多少？

朱立老师 解答

2021-09-14 14:57

这张异常票据是在2020年的账里   则需要做调汇算表   当时进项转出没税前扣除的话  则105表  “其他” 调增26万


今年做一笔进项税转出4万的分录    2021汇算时 调增 进项转出的4万