111老师，我问一下。科研单位转拨给企业的研发经费是在2016年12月份，然后说课题研究是2015年度-2016年度的发生的经济业务可以作研发经费。那么企业是先出了这个钱，后面才收到的经费。怎么进行账务处理呢。 要求必须是明细开支。我们是科研单位转拨给我们的研发款， 要求专款专用，只能用于材料费，然后是2016年12月份我们才收到的款。验收要求是可以用15年度-16年度的票据。然后我的票是15年有 16年也有。。。还有是我们之前15年买的东西没有发票，是16年12月份补开的发票， 时间要做账怎么弄。怎么样

流年、 追问

2016-12-29 15:28

老师，我可不可以直接就做成借:专账应付款 贷 银行存款或者库存现金   老师这样处理，我是不是要做两张凭证了，那我的票据要附在哪张凭证上

流年、 追问

2016-12-29 15:37

老师，我还是没明白？是不是每一笔发生的都需要单独做凭证吗？然后我现在才做。。凭证号呢？其实我们也只是做来应付验收的？我不知道怎么处理才是对的

邹老师 解答

2016-12-29 15:22

借；研发支出   贷；银行存款
借；专项应付款   贷；营业外收入

邹老师 解答

2016-12-29 15:29

你好，不可以的
这样没有体现专项应付款产生的收益
第一笔是费用发票
第二笔不需要付单据

邹老师 解答

2016-12-29 15:38

你好，就是根据资金往来，先做专项应付款
然后支付   借；研发支出 贷；银行存款
最后转入营业外收入  借；专项应付款 贷；营业外收入