请问老师，我是出口企业一般纳税人，怎么计算税局应该退我多少税款

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-09-16 12:08

同学
你好，这个要去学习一下出口退税的原理。
生产型企业出口退税计算公式
答：免抵退计算过程分为四个步骤：
第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。
当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。
当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）
第三步：计算免抵退税额。
当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率
第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0.

坚信追问

2021-09-16 12:11

出口货物退税率是多少，有规定还是啥？

星河老师解答

2021-09-16 12:12

同学
你好，
出口货物退税率要看你具体出口的是什么货物，每种货物都有对应的退税率。

坚信追问

2021-09-16 12:17

去哪里可查

星河老师解答

2021-09-16 12:18

同学，
这个是要从税法书上面查的，如果你是做出口退税的企业，出口退税系统也可以查。

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