老师，想请问一下，账务的固定资产找的评估公司评估后，如何入账？会计分录不知道？

蔡菜 追问

2021-09-17 08:56

老师，这个是找的审计公司做的入账价值，银行存款是什么
我们没有在花钱买固定资产呀，只是让审计公司做了一个审计报告，她做了一个评估的资产价值，那这个也不是银行存款呀

紫藤老师 解答

2021-09-17 08:58

如果你只是审计的，那么你的固定资产没有增减，不做账

蔡菜 追问

2021-09-17 09:01

但是有审计报告，报告上我们说的是资产负债表上的固定资产当期增加值了，那我们怎么能不做账呢

紫藤老师 解答

2021-09-17 09:02

固定资产当期增加值了
借 固定资产
贷 管理费用

紫藤老师 解答

2021-09-17 09:03

或者你做固定资产盘盈
（1）借：固定资产     


     贷：以前年度损益调整   


  （2）调整所得税


     借：以前年度损益调整   


     贷：应交税费——应交所得税  


 
  （3）结转以前年度损益调整


     借：以前年度损益调整    


      贷：利润分配——未分配利润  

蔡菜 追问

2021-09-17 09:11

老师，这个第一个会计分录借固定资产  贷管理费用，为什么要冲减管理费用呢？

紫藤老师 解答

2021-09-17 09:11

做固定资产盘盈
（1）借：固定资产     




     贷：以前年度损益调整   




  （2）调整所得税




     借：以前年度损益调整   




     贷：应交税费——应交所得税  




 
  （3）结转以前年度损益调整




     借：以前年度损益调整    




      贷：利润分配——未分配利润  

蔡菜 追问

2021-09-17 09:19

老师，为什么增加固定资产以后，要多交所得税呢？盘盈固定资产，等于不是固定资产当年的折旧都没有做，不是应该少交企业所得税吗？为什么会要借：以前年度损益调整  贷：应交税费—所得税呢

紫藤老师 解答

2021-09-17 09:20

不是，盘盈的固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算

蔡菜 追问

2021-09-17 09:21

这个第一个分录借固定资产  贷以前年度损益明白了，但是第二步，不明白

紫藤老师 解答

2021-09-17 09:22

 因为固定资产一般是不会出现盘盈的，之所以出现盘盈，经常是以前年度出现了重大失误，忘记入账了，所以视为前期会计差错在以前年度损益调整核算，这样也不因此影响本年利润及净利润。‍