老师，小规模纳税人开出去的增值税电子普通发票怎么做账？

喜从天降 追问

2021-09-17 14:06

不通过应收账款，直接用银行存款吗？老师，比如开了5000的含税金额，是不是借：银行存款  5000
贷：主营业务收入 4854.36
应交税费―应交增值税 145.64
是这样子的吗？

郭老师 解答

2021-09-17 14:08

你好，当月收到了钱，不需要通过应收账款直接借银行存款就可以这么做的。目前税率应该都是1%的。

喜从天降 追问

2021-09-17 14:24

老师，那免税的分录怎么写？

郭老师 解答

2021-09-17 14:30

借应交税费应交增值税，贷营业外收入，这个在季度末的月座。

喜从天降 追问

2021-09-17 14:44

老师，这笔分录做了，报税要另外报哪张报表？公司刚7月份税种核定小规模，8月份又改成一般纳税人，那这笔分录是不是在7月份就要做掉？

郭老师 解答

2021-09-17 14:46

只填写增值税主表就可以的。

喜从天降 追问

2021-09-17 14:49

哦，那免税了，那就是0了，直接提交了是吧？没报过小规模纳税人的报表

郭老师 解答

2021-09-17 14:51

对的是的，是这么做的。

喜从天降 追问

2021-09-17 14:52

老师，用对公付给个人的押金，说到时候要收回来的，付和收的押金怎么做分录？

郭老师 解答

2021-09-17 14:53

借其他应收款贷银行存款退回来做相反的分录。