3月份税已经申报完成，后期税务局检查把3月份的进项留底给减少了，并缴纳了增值税，账务上该怎么处理？

娃娃 追问

2021-09-17 15:10

是一个年度的，并未跨年，都是今年的。也需要以前年度损益调整科目吗？

江老师 解答

2021-09-17 15:10

是一个年度的，那此笔业务是费用类产生的调增，还是采购业务产生的调增增值税的业务呢?

娃娃 追问

2021-09-17 15:15

具体不知道，我查看了3月份更改的报表，只是看进项留抵税少了，主营业务收入的总数并没有改变，企业是一户加油站

江老师 解答

2021-09-17 15:18

加油站，从成立之初就是一般纳税人。你说的账务处理应是：
一、账务处理是：
1、按税务检查的进项税做账务处理，分录是：
借：管理费用（或者是库存商品）
贷：应交税费——应交增值税（税务检查调整）
2、借：应交税费——应交增值税（税务检查调整）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
最后留抵的增值税减少了，也就是“应交税费——未交增值税”科目的借方余额减少了。

娃娃 追问

2021-09-17 15:22

好的，谢谢江老师

江老师 解答

2021-09-17 15:23

学习进步工作顺利！