你好老师,金融资产重分类里面,债权投资跟其他债权投资怎么区分吗

Ting 追问

2021-09-17 15:31

那其他债权投资是以摊余成本计量还是以公允价值计量?

菁老师 解答

2021-09-17 15:44

同学你好
其他债权投资是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，我给你码了 分录供参考
一、其他债权投资是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
①取得债券投资
借：其他债权投资-成本（面值）
                           -利息调整（差额）
应收股利
贷：银行存款（实际支付金额）
②期末计息
借：应收利息
贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
其他债权投资-利息调整
③期末确认公允价值变动
借：其他债权投资-公允价值变动
贷：其他综合收益
二、债权投资是以摊余成本计量的金融资产

①取得债券投资时
借：债权投资-成本（面值）
                    -利息调整（差额）
应收利息
贷：银行存款（实际支付金额）
②期末计息
借：应收利息
贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
债权投资-利息调整