小规模纳税人的企业所得税是按季度申报吗？一般纳税人企业所得税是按月申报吗？申报企业所得税时是怎么核算出来需要申报多少金额的呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-12-31 15:14

按季度申报，第一季度是按1-3月的利润总额乘以税率，第二季度是按4-6月三个月的利润总额乘以税率，还是1-6月的利润总额乘以税率，后面第三第四季度呢？如果我四个季度申报的企业所得税之和跟我年末用1-12月利润总额乘以税率的金额不相符，是要到第二年做汇算清缴是调整吗？

王雁鸣老师解答

2016-12-31 15:07

您好，小规模纳税人的企业所得税是按季度申报，一般纳税人企业所得税也是按季度申报的，申报企业所得税时，申报所得税金额，是按利润表里的利润总额乘以企业所得税率计算出来的。

王雁鸣老师解答

2016-12-31 15:18

您好，按季度申报，第一季度是按1-3月的利润总额乘以税率，第二季度是按4-6月三个月的利润总额乘以税率，依次类推。如果四个季度申报的企业所得税之和，跟年末用1-12月利润总额乘以税率的金额不相符，是要到第二年做汇算清缴调整。

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