某公司采用资产员债表债务法核算所得税费用，2019年初购入一项交易性金融资产，成本80万元，年末该资产公允价值增值20万元，相关判断为：交易性金融资产的账面价值-—__万元, 计税基础=— —_万元。账面价值与计税基础之差是——3 暂时性差异；确认递延所得税______（资产或员债），具体金额=——之万元。假设期初余额为0万元，递延调整分家为：

罗罗罗老师

职称：中级会计师

2021-09-22 13:20

努力学习的小天使你好：
很高兴为您解答，请稍等。

罗罗罗老师解答

2021-09-22 13:24

账面价值80+20=100
计税基础=80
差额=100-80=20
账面价值大于计税基础确认递延所得税负债
递延所得税负债=20*25%=5
借：递延所得税负债 5
贷：所得税费用 5

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