甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2017年6月2日甲公司以一批存货和一台管理用固定资产交换乙公司一项专利权。已知存货的成本为1200万元，计提的存货跌价准备为100万元，公允价值为1000万元（不含税），固定资产的原值为200万元，已提折旧为120万元，已提减值准备为10万元，公允价值为50万元（不含税）。乙公司专利权的原值为2000万元，已提摊销800万元，未计提减值准备，公允价值为1100万元（不含税，适用的增值率税率为6%）。乙公司向甲公司支付补价62.5万元。乙公司换入存货和固定资产均按原资产性质核算。此项交换具有商业实质，请做出甲公司和乙公司的相应会计处理。

娟娟老师 解答

2021-09-23 11:34

甲公司
借：固定资产清理 70
      累计折旧120
    固定资产减值准备 10
贷：固定资产 200
借：无形资产 1051.5
     银行存款 62.5
       资产处理损益 20
     应交税费-应交增值税（进项）66
贷：固定资产清理 70
      主营业务收入1000
      应交税费-应交增值税（销项）130
借：主营业务成本1100
      存货跌价准备100
贷：库存商品 1200

娟娟老师 解答

2021-09-23 11:38

不好意思，固定资产还需考虑增值税

借：无形资产 1056
     银行存款 62.5
       资产处理损益 20
     应交税费-应交增值税（进项）66
贷：固定资产清理 70
      主营业务收入1000
      应交税费-应交增值税（销项）134.5

娟娟老师 解答

2021-09-23 11:43

乙公司
借：固定资产  52.1
      库存商品1041.9
       应交税费-应交增值税（进项）134.5
       累计摊销 800
     资产处理损益 100
贷：无形资产 2000
     银行存款62.5
     应交税费-应交增值税（销项）66

娟娟老师 解答

2021-09-23 11:53

资产处理损益更正下，资产处置损益，手误，不好意思