增值税计提和交纳的会计分录都是什么

半年一撇 追问

2017-01-02 15:57

1.那交所得税写这笔会计分录“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，后面的数值是怎么计算出来的啊？对了，老师你告诉过我是“应纳税所得额*适用税率”，那这个“应纳税所得额”是怎么计算出来的啊？是不是这样算的：“把损益类转到本年利润然后再把本年利润转到未分配利润”这一步最后的数值啊？ 
2.年末.把收入类转到本年利润贷方，把成本类转到本年利润借方，这样得出的本年利润余额难道不是利润表里填的利润总额吗？我认为是啊，为什么不对呢，老师，你费心帮我讲讲呗，谢谢

半年一撇 追问

2017-01-02 16:12

1.“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录后面的数值都是一样的吧？都是=应纳税所得额*适用税率=(利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率,对吗？ 
2.我第一个问题中的“应纳税所得额”就是通过汇算清缴算出来的吧？

邹老师 解答

2017-01-02 15:01

期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款 
其实增值税是不存在计提的说法的，通过一贷一借反应发生与缴纳

邹老师 解答

2017-01-02 15:42

1不需要做进项，销项对冲差额计入未交增值税的 
2，不是的，这个与利润没有关系的 
3，汇算清缴是根据调整之后的应纳税所得额去弥补以前年度的亏损，与会计的账面利润是没有关系的

邹老师 解答

2017-01-02 16:00

1 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 
2是净利润的金额

邹老师 解答

2017-01-02 16:13

1  你好，借方应当把所得税费用换成以前年度损益调整 
金额等于汇算清缴实际补交税款 
2  是的