注册税务师 中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这里： 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额

邹老师 解答

2017-01-02 16:33

1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 
2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额

邹老师 解答

2017-01-02 16:58

1对的 
2，是的 
3，是利润总额 
4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税