某工业企业为增值税一般纳税人,2019年6月10日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额58500元,支付给运输单位运费21800元,取得增值税专用发票,款项均已支付。本月将已验收入库的80%零售,取得含税销售额565000元,存入银行; 20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经认证通过。计算该企月应缴纳增值税税额并作出相应的会计处理。

苹果老师 解答

2021-09-26 13:06

进项税额=58500+（21800*9%）=60462（元）
销项税额=565000/（1+13%）*13%=65000（元）
进项税额转出=60462*20%=12092.4（元）

苹果老师 解答

2021-09-26 13:18

借，库存商品           471800 
应交税费——应交增值税（进项税额） 60462 
贷：银行存款          532262 
 80%用于销售 ：
借：银行存款                  565000 
贷：主营业务收入          500000 
应交税费——应交增值税（销项税额）65000 
借：主营业务成本          377440
贷：库存商品                  377440
20%用于集体福利： 
 借：应付职工薪酬       106452.4
 贷：库存商品             94360
应交税费（应交增值税--进项税额转出）12092.4 
 期末计提职工薪酬： 
 借：生产成本/制造费用/管理费用等     106452.4
 贷：应付职工薪酬        106452.4