甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。根据以上资料，按下列顺序回答问题：问题（1）列举至少3种核定扣除方法。问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税

胡芳芳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

2021-09-26 14:02

你好，学员
问题（1）：列举至少3种核定扣除方法。
『正确答案』投入产出法、成本法、参照法。
问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。
『正确答案』可抵扣进项税额=35000×（140000÷35000）×3×17%÷（1＋17%）＝61025.64（元）＝6.1（万元）
问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。
『正确答案』甲公司当月应缴增值税=100×17%－6.1－0.85＝10.05（万元）

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