这个月报去年最后一个季度的的企业所得税，比如说B类表 这种只管看收入就是了对吗？ 公司的成本发票 费用发票 这些要来也没有实际啥用的 比如营业收入8万 税局核的应税所得率是0.04 那应纳税所得额就是3200 这个3200就相当于A类表的利润总额 3200再乘以0.25 就是应该缴纳的所得税是不？

王雁鸣老师 解答

2017-01-03 23:13

您好，是的，比如说B类表这种只管看收入就是了， 公司的成本发票 费用发票 这些要来也没有实际啥用， 比如营业收入8万税局核的应税所得率是0.04 ，那应纳税所得额就是3200 ，这个3200就相当于A类表的利润总额， 3200再乘以0.25 就是应该缴纳的所得税。 
但是只要是小微企业，比如说该教3200*0.25=800元的所得税 但是由于是小微企业 再次基础上再减去3200*0.15=480 ，就是说明明该缴800元的所得税， 但是小微企业 减去应税所得额的（也就是这个3200）的15% 最后800-480后的320才是该缴的所得税， 这种没有的，核定征收的不享受这个优惠政策的。具体以当地税务局规定为准。